以下是一些增值税申报表的填写案例：
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一般纳税人简易征收开具发票申报表填写案例
- 案例详情：某一般纳税人企业，按季申报，2024年第三季度销售货物取得不含税销售收入30万元，开具增值税普通发票，适用简易计税方法，征收率为3%。该企业未发生其他增值税应税行为。
- 填写分析：由于是简易计税且全部开具的是增值税普通发票，季度销售额30万元未超过小规模纳税人免税标准，可享受免税政策。在《增值税纳税申报表（简易）》中，将30万元填入第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”，同时在第15栏“本期应纳税额减征额”和第18栏“本期免税额”分别填写0.9万元（=30万×3%）。
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小规模纳税人差额征税申报表填写案例
- 案例详情：某小规模纳税人企业，2024年第二季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。
- 填写分析：该纳税人本期允许差额扣除额为21万元；差额后含税销售额为10.5万元；本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。在《增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）》附表中，将31.5万元填入“全部交易情况”的“销售额”栏，将21万元填入“扣除额”栏。主表中，将10.5万元填入“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”，0.5万元填入“本期应纳税额”。
增值税申报表的填写需根据纳税人类型、经营业务、发票开具等情况准确计算各项数据，并按照相应的填写规范和要求填入对应的申报表栏次，以确保申报信息的准确性和完整性，履行纳税义务。
