增值税附表2的8b填什么

  1. 通行费发票计算抵扣的进项税额
    纳税人支付的桥、闸通行费,可凭通行费发票上注明的金额按公式计算抵扣进项税额(桥、闸通行费可抵扣进项税额=发票金额÷(1+5%)×5%),填写在第8b栏“其他”中。

  2. 不动产用途改变后允许抵扣的进项税额
    若纳税人原不得抵扣的固定资产、无形资产或不动产用途发生改变(如用于允许抵扣的应税项目),需在用途改变的次月将计算出的可抵扣税额填入第8b栏。计算公式为:
    可抵扣税额=不动产净值/(1+适用税率)×适用税率

  3. 购进国内旅客运输服务的进项税额
    取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据,按规定可抵扣的税额需填写在第8b栏。例如:

    • 航空运输:税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
    • 铁路运输:税额=票面金额÷(1+9%)×9%
    • 公路/水路运输:税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
  4. 前期不动产分期抵扣的余额转入
    自2019年4月1日起,原未抵扣完毕的待抵扣不动产进项税额余额,需一次性转入第8b栏抵扣。

注意事项

  • 第8b栏为人工计算填写项,需注意税务局可能设置金额限制,超额需提交证明材料。
  • 该栏数据不与发票勾选系统比对,需确保计算准确性和合规性。
提示:本内容不能代替面诊,如有不适请尽快就医。
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