以下是增值税申报表附表四（税额抵减情况表）的填写案例说明：
一、税额抵减情况填写示例
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税控设备费用抵减案例
- 业务背景：企业2025年3月购入税控设备480元，支付技术维护费280元，均取得增值税专用发票。
- 填写方式（附表四第1行）：
- 期初余额：0
- 本期发生额：760元（480+280）
- 本期应扣除金额：760元
- 本期实际扣除金额：760元（假设当期应纳税额≥760元）
- 期末余额：0
- 税务处理：直接抵减当期增值税应纳税额，不足抵减部分结转下期。
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建筑服务预缴税款抵减案例
- 业务背景：某建筑公司在外地提供建筑服务，2025年3月预缴增值税20万元，当期应纳增值税15万元。
- 填写方式（附表四第3行）：
- 期初余额：0
- 本期发生额：20万元
- 本期应扣除金额：20万元
- 本期实际扣除金额：15万元（抵减当期应纳税额）
- 期末余额：5万元（结转下期抵减）。
二、加计抵减情况填写示例
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一般项目加计抵减案例
- 业务背景：某现代服务业企业适用10%加计抵减政策，2025年3月进项税额10万元，无进项转出。
- 填写方式（附表四第6行）：
- 期初余额：0
- 本期发生额：1万元（10万×10%）
- 本期调减额：0
- 本期可抵减额：1万元（0+1万-0）
- 本期实际抵减额：1万元（假设应纳税额≥1万元）
- 期末余额：0。
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进项转出调减案例
- 业务背景：2025年3月，某企业因进项税额转出6万元，需调减加计抵减额。
- 填写方式（附表四第6行）：
- 期初余额：5000元
- 本期发生额：0
- 本期调减额：6000元（6万×10%）
- 本期可抵减额：-1000元（5000+0-6000）
- 本期实际抵减额：0（负数不可抵减）
- 期末余额：-1000元（结转下期冲减）。
三、填写注意事项
- 税额抵减部分：仅限税控费用、预缴税款等特定场景，需按实际抵减顺序填写。
- 加计抵减部分：
- 需区分“一般项目”和“即征即退项目”，不可混用；
- 调减额需与进项税额转出同步计算。
以上案例综合了不同业务场景的填写规则，需根据实际业务数据调整具体数值。
