男职工55岁和60岁退休时养老金计发系数的差别主要体现在以下方面：

一、计发系数差异

1. 55岁退休

   计发系数为 170 ，对应每月139个月的计发基数。

2. 60岁退休

   计发系数为 139 ，对应每月139个月的计发基数。

二、养老金计算差异

养老金由基础养老金、个人账户养老金和职业年金三部分组成，其中基础养老金与计发系数直接相关。

1. 基础养老金

   计算公式： $$基础养老金 = \frac{退休时社会平均工资 + 退休时个人账户养老金}{2} \times 计发系数 \times 视同缴费年限$$

   55岁退休时基础养老金更高，但60岁退休时累计缴费年限更长，最终基础养老金可能接近或超过55岁退休者。

2. 个人账户养老金

   • 55岁退休时： $$个人账户养老金 = \frac{个人账户储存额}{170}$$

     例如：10万÷170=588元/月

   • 60岁退休时： $$个人账户养老金 = \frac{个人账户储存额}{139}$$

     例如：14.8万÷139=1065元/月

   • 差额：每年约477元（588元-1065元）。

3. 职业年金

   • 55岁退休时： $$职业年金 = \frac{缴费基数 \times (1+平均缴费指数)}{2} \times 170 \times 视同缴费年限 \div 170 = \frac{缴费基数 \times (1+平均缴费指数)}{2} \times 视同缴费年限$$

     例如：15万÷170=882元/月

   • 60岁退休时： $$职业年金 = \frac{缴费基数 \times (1+平均缴费指数)}{2} \times 139 \times 视同缴费年限 \div 139 = \frac{缴费基数 \times (1+平均缴费指数)}{2} \times 视同缴费年限$$

     例如：22.2万÷139=1597元/月

   • 差额：每年约715元（882元-1597元）。

三、总养老金差异

• 55岁退休 ：

  初始养老金较低，但每月领取养老金5.36万-4500元（按示例计算），总养老金（含5次调增）可能超过60岁退休者。

• 60岁退休 ：

  初始养老金较高，但每月领取养老金6341元（按示例计算），总养老金较少。

四、其他考虑因素

1. 缴费年限 ：55岁退休者缴费年限较短（少5年），但养老金每年调整次数更多（5次）；60岁退休者缴费年限较长（多5年），但调整次数较少。

2. 生活成本 ：55岁退休者提前5年进入退休生活，可能面临生活成本上升的挑战。

总结

55岁退休的初始养老金低于60岁退休者，但每月领取的养老金总额可能更高，且养老金调整次数更多。选择退休年龄需结合个人缴费能力、生活需求以及对未来工资增长预期综合判断。