公司收到医保款项时，需根据款项性质区分处理：若为企业应得部分（如医保返还或补贴），需冲减成本或计入营业外收入；若为代收代付（如员工个人部分），则通过“其他应付款”科目核算。 以下是具体操作要点：
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企业应得医保款项
- 冲减成本：若款项用于抵减已支付的医保费用，会计分录为借记“银行存款”，贷记“管理费用—社保费（红字）”。
- 营业外收入：剩余未冲减部分计入营业外收入，分录为借记“银行存款”，贷记“营业外收入”。
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代收代付员工医保款项
- 收到时：借记“银行存款”，贷记“其他应付款—员工医疗款”。
- 发放时：借记“应付职工薪酬—工资”和“其他应付款—员工医疗款”，贷记“银行存款”。
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特殊情况处理
- 企业全额承担员工医保：个人部分视为工资增加，计提时借记“管理费用—工资”，贷记“应付职工薪酬—工资”；缴纳时借记“应付职工薪酬—社保”，贷记“银行存款”。
- 医保返还用于工资补发：需合并计算个税，分录为借记“银行存款”，贷记“应付职工薪酬—工资”。
提示：不同地区医保政策可能影响科目设置，建议结合当地规定调整账务处理，并定期核对医保机构记录以确保合规性。
