已付款但未收到发票的账务处理需根据企业类型和具体情况选择合适方法，主要分为以下几种情况：
一、正常账务处理方法
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预付账款科目处理（适用于一般纳税人和小规模企业）
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发生预付款时： $$借：预付账款/应付账款 \quad 贷：银行存款$$
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收到发票后： $$借：应付账款/预付账款 \quad 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）$$
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若长期未收到发票，可按实际成本调整库存商品成本：
$$借：产品成本/库存商品 \quad 贷：应付账款/预付账款$$
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应付账款科目处理（小规模企业简化处理）
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未区分预付账款时，统一计入应付账款： $$借：应付账款 \quad 贷：银行存款$$
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收到发票后按上述流程调整
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二、特殊处理方法
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成本调整法
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结账时将未收到发票的款项调整至产品成本： $$借：产品成本/库存商品 \quad 贷：应付账款/预付账款$$
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适用于长期未收到发票且无法补开发票的情况
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应收账款核销法
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将未收到发票的款项转入应收账款： $$借：应收账款 \quad 贷：应付账款/预付账款$$
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需注意：此方法会影响利润表，且不允许抵扣增值税
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三、税务处理
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增值税抵扣限制 ：未取得发票的进项税额不得抵扣，需在汇算清缴时通过“应纳税所得额调增”处理。
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补开发票 ：若后续能补开发票，需按发票金额冲回原科目或调整成本。
四、注意事项
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长期挂账管理 ：超过1年且无法收回的款项需转入"营业外支出"：
$$借：营业外支出 \quad 贷：应收账款/预付账款$$ -
追讨策略 ：及时与供应商协商，通过法律途径追讨款项。
通过以上方法，企业可规范账务处理，同时确保税务合规。
