已付款但未收到发票的账务处理需根据付款性质和后续发票获取情况分情况处理，具体如下：
一、发票未到的常规处理
-
通过“预付账款”科目处理
付款时借记“预付账款”，贷记“银行存款”。
若长期未收到发票，需在次月月初用红字冲回暂估金额，待发票到达后再按实际金额调整。
-
通过“其他应收款”科目处理
付款时借记“其他应收款”，贷记“银行存款”。适用于付款后需较长时间（如跨月、跨年）才能收到发票的情况。
二、发票到达后的调整处理
-
直接冲回预付账款
收到发票后，借记“预付账款”（红字），贷记“银行存款”。
若原暂估金额与实际金额有差异，需调整相关费用科目（如管理费用、销售费用等）。
-
补记暂估金额（适用于长期未开发票的情况）
若长期未收到发票且未暂估入账，需先按合同或市场价格暂估入账，待发票到达后用红字冲回暂估金额，再按实际金额调整。
三、注意事项
-
税务处理
-
暂估入账时无需暂估增值税进项税额，需在发票到达后一并处理。
-
红字冲回时无需做增值税相关的会计分录。
-
-
会计分录示例
-
付款时： $$借：预付账款/其他应收款 \quad 贷：银行存款$$
-
收到发票后（假设为材料采购）： $$借：原材料 \quad 应交税费-进项税额 \quad 贷：预付账款$$
-
若长期未开发票且已入库：
暂估入库： $$借：原材料 \quad 贷：应付账款-暂估应付款$$
发票到达后： $$借：应付账款-暂估应付款 \quad 贷：预付账款$$
冲回暂估： $$借：预付账款 \quad 贷：应付账款-暂估应付款$$。
-
-
特殊情况处理
- 若付款时已取得收据但发票丢失，需要求对方补开发票；若长期未补开发票，可能需通过法律途径解决。
通过以上方法，可规范处理已付款未发票的账务，确保财务报表的准确性。
