医疗互助会计分录

关于医疗互助的会计分录,需根据资金流向和责任主体进行区分处理,具体如下:

一、单位承担部分(企业代缴)

  1. 计提时

    借:管理费用——职工互助医疗保险

    贷:应付职工薪酬——职工互助医疗保险

  2. 实际支付时

    借:应付职工薪酬——职工互助医疗保险

    贷:银行存款/现金

  3. 个税处理与税前扣除

    • 若单位代缴且不向员工收取费用,需计入管理费用并代扣个税;

    • 保险费可在不超过工资总额14%的范围内税前扣除。

二、个人承担部分

  1. 缴纳时

    借:其他应收款——职工医疗互助

    贷:银行存款

  2. 工资发放时

    借:应付职工薪酬——工资

    贷:其他应收款——职工医疗互助

三、注意事项

  1. 会计科目选择

    • 单位承担部分通过“应付职工薪酬”核算,个人承担部分通过“其他应收款”核算;

    • 若单位直接支付且不涉及员工垫付,个人承担部分可直接计入“应付职工薪酬”。

  2. 税务处理

    • 仅基本医疗保险、生育保险可税前扣除,其他类型医疗补助不可扣除;

    • 代扣个税时需以职工实际缴费金额为准。

  3. 特殊情况处理

    • 若涉及工会代收代缴,需通过“应付职工薪酬——工会经费”科目核算。

四、示例分录汇总

单位代缴部分 (月度计提):

借:管理费用——职工互助医疗保险

贷:应付职工薪酬——职工互助医疗保险

实际支付

借:应付职工薪酬——职工互助医疗保险

贷:银行存款

个人缴纳部分 (月度缴费):

借:其他应收款——职工医疗互助

贷:银行存款

工资发放时

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应收款——职工医疗互助

通过以上分录,可清晰反映医疗互助资金的流向及企业税务处理要求。

提示:本内容不能代替面诊,如有不适请尽快就医。
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