增值税纳税申报表附列资料（表三）样表主要结构如下（以服务、不动产和无形资产扣除项目明细为例）：
一、表头信息
- 纳税人名称
- 填表日期
- 税款所属时间（起止年月日）
- 金额单位：元至角分
二、项目及栏次明细
| 项目分类（按税率/征收率） | 本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额） | 服务、不动产和无形资产扣除项目 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初余额 | 本期发生额 | 本期应扣除金额 | 本期实际扣除金额 | 期末余额 | ||
| -------------------------- | -------------------------------------------------- | ---------- | ------------ | ---------------- | ------------------ | ---------- |
| 13%税率的项目 | 1 | 2 | 3 | 4=2+3 | 5（≤1且≤4） | 6=4-5 |
| 9%税率的项目 | 1 | 2 | 3 | 4=2+3 | 5（≤1且≤4） | 6=4-5 |
| 6%税率的项目（不含金融商品转让） | 1 | 2 | 3 | 4=2+3 | 5（≤1且≤4） | 6=4-5 |
| 6%税率的金融商品转让项目 | 1 | 2 | 3 | 4=2+3 | 5（≤1且≤4） | 6=4-5 |
| 5%征收率的项目 | 1 | 2 | 3 | 4=2+3 | 5（≤1且≤4） | 6=4-5 |
| 3%征收率的项目 | 1 | 2 | 3 | 4=2+3 | 5（≤1且≤4） | 6=4-5 |
| 免抵退税的项目 | 1 | 2 | 3 | 4=2+3 | 5（≤1且≤4） | 6=4-5 |
| 免税的项目 | 1 | 2 | 3 | 4=2+3 | 5（≤1且≤4） | 6=4-5 |
三、填写说明
- 适用范围：仅限服务、不动产和无形资产有扣除项目的营改增一般纳税人填报，其他纳税人无需填写。
- 逻辑关系：
- 第4栏（本期应扣除金额）= 第2栏（期初余额） + 第3栏（本期发生额）
- 第5栏（本期实际扣除金额）需同时满足≤第1栏（价税合计额）和第4栏
- 第6栏（期末余额）= 第4栏 - 第5栏。
- 其他要求：需加盖纳税人公章，并与主表信息保持一致。
注：实际样表以各地税务机关发布的最新版本为准，填报时需结合具体业务数据和税收政策调整。
