一、申报抵扣的进项税额（第1-12栏）
- 第1栏：认证相符的增值税专用发票（含机动车发票、通行费电子发票、数电发票等），应等于第2栏（本期认证）与第3栏（前期认证）之和。
- 第2栏：仅填写本期认证且本期申报抵扣的专用发票，适用于取消认证的纳税人通过综合服务平台勾选抵扣的发票。
- 第4栏：其他扣税凭证，包括：
- 海关进口增值税缴款书（第5栏）
- 农产品收购/销售发票（第6栏，注意从小规模纳税人处取得的专票需单独处理）
- 代扣代缴完税凭证（第7栏）
- 加计扣除农产品进项税额（第8a栏）
- 其他合规凭证（第8b栏）。
- 第10栏：用于抵扣的旅客运输服务凭证（如航空/铁路行程单），需单独统计金额和税额。
二、进项税额转出（第13-23b栏）
- 第13栏：本期需转出的进项税额合计，需与后续分栏金额一致。
- 常见转出情形：
- 第14栏：免税项目用
- 第15栏：集体福利/个人消费
- 第16栏：非正常损失
- 第17栏：简易计税项目用
- 第20栏：红字发票信息表注明的转出额。
- 异常凭证处理：
- 第23a栏：异常凭证转出（若后续核实可抵扣，需填负数）
- 第23b栏：其他需转出的情形。
三、待抵扣进项税额（第24-34栏）
- 适用情形：已取得但暂不符合抵扣条件的进项税额（如辅导期纳税人未交叉稽核比对的发票）。
- 注意：一般企业无需填写此部分，除非涉及特殊政策。
四、其他注意事项
- 数据勾稽关系：
- 第12栏（本期申报抵扣合计）=第1-11栏之和。
- 第9栏（购建不动产）+第10栏（旅客运输）≤第1栏+第4栏。
- 特殊政策：
- 通行费电子发票需填入第1-3栏，不包含农产品专票。
- 农产品加计扣除：用于13%税率货物的加计部分填入第8a栏。
- 填报顺序：建议按栏次逻辑依次填写，避免遗漏或重复。
示例参考
以网页中的企业为例：
- 购进机器配件（专票6500元）、小轿车（专票13000元）、运输服务（专票600元）等均填入第1-2栏。
- 发放福利的食用油（税额5040元）填入第15栏转出。
- 非正常损失建材（税额2600元）填入第16栏转出。
提示：具体填写需结合企业实际业务及发票类型，建议核对税额计算与政策要求，必要时咨询税务机关。
