根据相关税法规定,直系亲属之间转让股权是否需要缴纳个人所得税,需结合具体情况判断:
一、免税情形
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继承或赠与
直系亲属(配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹)之间转让股权,若符合以下条件之一,可免征个人所得税:
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股权继承
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股权赠与(需提供具有法律效力的身份关系证明)
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直系亲属间平价或折价转让
若直系亲属以股权面值或低于面值转让股权,且转让价格明显偏低但能提供合理理由(如家庭内部财产分配),可免征个税
二、需纳税情形
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非免税亲属且价格异常低廉
若非上述亲属(如兄弟姐妹、祖父母等)之间转让股权,且申报价格明显低于市场价且无正当理由,税务机关可核定转让收入并计征个人所得税
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非直系亲属转让
非直系亲属间转让股权,无论价格如何,均需按“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20%
三、其他注意事项
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股权原值确认 :被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本时,个人股东已缴个税的,以转增额和相关税费之和确认新股权原值
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特殊情况处理 :若转让方为未成年子女或丧失劳动能力人,需由监护人代行转让,需额外提供监护人身份证明
建议办理股权转让前,向税务机关或专业机构确认具体情形,避免因政策细节影响税务处理。