狭义现金
狭义的现金仅指企业所持有的库存现金,包括人民币和外币的纸币和硬币。这部分现金由企业的出纳人员保管,用于日常的零星开支和支付。
广义现金
广义的现金除了包括狭义的库存现金外,还包括以下内容:
- 银行存款:企业在银行或其他金融机构可以随时提取的存款,通常指活期存款和某些特定条件下可以提前支取的定期存款。
- 银行本票:由银行开具并承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
- 银行汇票:由出票银行签发的,指示另一银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
- 信用证存款:企业在银行开立信用证时存入的保证金。
- 信用卡存款:企业存入银行用于支付信用卡账单的资金。
- 现金等价物:企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,如三个月内到期的短期债券。