根据我国农村养老保险（新型农村社会养老保险）的相关政策，参保人员死亡后，个人账户的 仅限个人缴费部分及利息退还 ， 单位缴费部分及政府补贴均不退还 。具体处理方式如下：
一、退还内容
-
个人账户余额
包括参保人员本人缴纳的本金及政府补贴（如每年35元基础补贴）的累计金额，按以下规则处理：
-
若死亡时未领取养老金，个人账户储存额可一次性支付给指定受益人或法定继承人；
-
若已领取养老金，个人账户余额加利息将一次性退还。
-
-
丧葬补助金和抚恤金
参保人员死亡后，其遗属可申请领取丧葬补助金和抚恤金，具体金额根据当地政策计算，与个人账户余额无直接关联。
二、不退还部分
-
单位缴费部分 ：属于社会保险统筹基金，不可退还；
-
未领取的统筹养老金 ：若死亡时已开始领取养老金，则仅退还剩余个人账户金额及利息，已领取部分不返。
三、申请流程（退休人员）
需携带户口本、死亡证明等材料至社保中心提交继承申请，审核通过后个人账户余额将转入指定账户。
四、注意事项
-
若参保人员未达到法定退休年龄（如60岁）去世，其个人账户储存额可继承，但不会退还全部缴费金额；
-
若已领取养老金，则个人账户余额与已领取养老金按比例退还。
以上政策依据《社会保险法》第十七条规定执行，确保了个人账户权益的合法继承。
