对方已开票但我方未付款的会计分录

一、一般情况下的分录处理

1. ‌收到发票但未付款‌
   • ‌一般纳税人‌（取得增值税专用发票且允许抵扣）：

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     借：原材料/库存商品/固定资产/管理费用等（根据发票内容）  
         应交税费—应交增值税（进项税额）  
         贷：应付账款—XX公司  
     

     若发票未勾选认证，进项税额可暂记入“应交税费—待认证进项税额”，待勾选后再转入“进项税额”科目‌。
   • ‌小规模纳税人‌（或不可抵扣进项税的情形）：

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     借：原材料/库存商品/固定资产/管理费用等（价税合计金额）  
         贷：应付账款—XX公司  
     ```‌:ml-citation{ref="8" data="citationList"}  
     
     

2. ‌实际支付款项时‌：

   textCopy Code
   借：应付账款—XX公司  
       贷：银行存款/其他货币资金  
   ```‌:ml-citation{ref="4,7" data="citationList"}  
   

二、特殊情况补充说明

• ‌货物未收到但发票已到‌：若发票已到但货物未入库，需先通过“应付账款—暂估”科目进行暂估入账，待货物到达并验收后冲销暂估分录‌。
• ‌跨期发票处理‌：若发票开具时间与实际业务发生时间跨期（如发票在次月开具），需根据权责发生制原则调整入账期间‌。

三、注意事项

1. ‌税务合规性‌：
   • 一般纳税人需确保进项税额抵扣符合税法规定（如用于非应税项目、免税项目等不得抵扣的情形需做进项税转出）‌。
   • 小规模纳税人直接将价税合计计入成本费用，无进项税额处理‌。
2. ‌账务核对‌：定期与供应商对账，确保“应付账款”科目余额准确，避免重复付款或漏记账‌。

‌引用来源‌：‌