一、申报流程

1. ​登录电子税务局
   进入【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】模块，选择对应纳税人类型（一般纳税人/小规模纳税人）。

2. ​填写附表

   • ​一般纳税人：按顺序填写《附列资料（一）》至（五），涉及差额征税、进项税额抵扣等业务需重点核对。
   • ​小规模纳税人：主表填写销售额及免税信息，若季度销售额≤30万且开具普票，直接填写第10行；若开具专票或销售额>30万，需同步填写《增值税减免税申报明细表》。

3. ​主表数据核对
   系统自动汇总附表数据至主表，需重点核对：

   • 销项税额（主表第11栏）与附表一销项税额是否一致；
   • 进项税额（主表第12栏）与附表二认证抵扣数据是否匹配。

4. ​提交申报
   确认数据无误后提交，系统提示应补（退）税额。申报期内可多次修改，建议先申报后缴款以避免退税流程复杂。

二、关键填报要点

（一）一般纳税人

1. ​销售额填写

   • 附表一第1-11列：按发票类型（专票/普票）填写不含税销售额及税额。
   • 差额征税业务：需填写附表三第12-14列，主表第12行同步数据。

2. ​进项税额抵扣

   • 附表二第1-12栏：认证相符的专票、海关缴款书等需逐栏填写；
   • 加计抵减：生产性服务业按10%、生活性服务业按15%填写附表四第6行。

（二）小规模纳税人

1. ​免税政策适用

   • 季度销售额≤30万：普票及未开票收入填主表第10行（个体户第11行），自动享受免税。
   • 季度销售额>30万：专票部分按3%填写主表第2行，普票及未开票收入填第12行并同步填写《减免明细表》。

2. ​附加税费计算

   • 城建税、教育费附加等根据主表第22行“应纳税额合计”自动计算，若符合减半政策，附表二选择对应减免代码。

三、常见问题处理

1. ​数据不一致

   • 销项税额四舍五入误差≤1元：手动调整附表一尾数至与发票一致。
   • 留抵税额未转出：通过【重做初始化】刷新数据或联系税务机关。

2. ​系统提示错误

   • 未抄报税：登录开票软件完成抄报，或携带税控设备至办税厅处理。
   • 红冲发票销售额为负：需留至可冲减月份申报，避免强制监控拦截。

四、注意事项

1. ​政策时效性

   • 小规模纳税人3%减按1%政策延续至2027年12月31日，需在减免明细表填写对应代码。
   • 加计抵减政策需根据行业类型选择适用比例。

2. ​资料留存
   保留进项抵扣凭证、销售合同、免税证明等原始资料，以备税务核查。

提示：申报前建议通过电子税务局【申报记录】模块预览数据，确保逻辑准确。若涉及复杂业务（如出口退税、汇总申报），需额外填写对应附表。