在东莞以6400元作为社保缴费基数时，个人所得税的扣缴金额主要取决于五险一金的缴纳方式，实际税额通常在2.26元至37.04元之间浮动。 若按足额缴纳五险一金（含12%公积金），税后到手约5072.94元，个税仅2.26元；若按最低基数缴纳五险且无公积金，税后6197.66元，个税则增至37.04元。关键差异在于社保公积金的扣除比例直接影响应纳税所得额。
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五险一金对税额的调节作用
养老保险（个人8%）、医疗保险（0.5%）、失业保险（0.2%）及公积金（12%）等缴纳部分可全额抵减应纳税所得额。例如，足额缴纳五险一金时，个人每月扣除1324.8元，应纳税所得额降至5225.6元，适用3%税率，税额极低；反之，仅按最低基数缴纳五险（165.3元）时，应纳税所得额高达8704.1元，税额明显上升。 -
不同缴纳方案的实际影响
- 足额五险一金：公司用人成本8360.96元，个人到手5072.94元，个税负担最轻（2.26元），适合注重长期福利的人群。
- 最低五险无公积金：公司成本6754.16元，个人到手6197.66元，个税37.04元，适合短期现金流需求较高的群体。
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政策动态与申报要点
2025年东莞社保基数下限调整为4767元，但6400元仍属常见申报范围。需注意单位申报的基数是否合规，避免因基数虚报导致个税异常。灵活就业人员可自主选择缴费档次，但需同步计算个税影响。
建议根据自身需求选择缴纳方案，并通过官方渠道核验月度扣缴明细。 长期来看，足额缴纳虽减少当期收入，但能优化个税并提升社保待遇。
