根据相关税务规定和会计处理原则，已入账发票的退回需根据发票类型和具体情况判断，具体处理方式如下：
一、增值税专用发票
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可作废后重开
若因销货退回、开票有误等原因收到退回的发票联、抵扣联，需在防伪税控系统中作废处理，并在纸质发票上注明"作废"字样，全联次留存。
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特殊情况处理
- 若已认证且抵扣的专用发票需冲回，需开具红字发票（正字冲红），不能直接更换其他单位发票。
二、普通发票
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一般情况不退回
普通发票一旦入账，通常不建议退回。若因开票错误或货物退回，需通过以下方式处理：
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作废处理 ：在税务系统中作废（适用于未认证的发票），或由购买方在税务平台作废。
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红字发票 ：若已认证且涉及税款抵扣，需开具红字发票冲回原发票。
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违规风险提示
- 退回旧发票可能涉及对方违规开票，导致税务检查时责任追溯，建议通过正规渠道协商解决。
三、跨年发票
- 若发票已跨年且已申报纳税，对方无权要求退回，需通过红字发票冲回。
四、账务处理示例
增值税专用发票作废 ：
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
借：待处理财产损溢
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（需在30日内处理完毕）
普通发票退回 ：
借：库存商品/原材料
贷：应收账款/应付账款（原发票金额）
五、注意事项
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发票真实性 ：作废或冲回前需确认发票真实性，避免因虚假发票引发税务风险。
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协商与沟通 ：建议与客户协商退款方式，避免直接退回已入账发票。
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签收单据 ：开具发票时附发票签收单，明确责任归属。
已入账发票能否退回需结合发票类型、开票状态及税务规定综合判断，建议优先通过冲回或重新开具发票的方式处理。
