关于已入账发票的退回处理，需根据发票类型和退回原因选择合规方式，具体步骤如下：

一、发票退回的核心步骤

1. 收回并作废原发票

   需将已入账发票标记为无效，并收回原件。

2. 注销进项税额

   同时注销该发票对应的进项税额，若已申报增值税，需在下一期纳税申报时调整相关税额。

3. 处理专用发票

   • 若为专用发票，需办理退税或重新开具发票手续。

   • 若购买方未使用该发票抵扣，销售方可在系统填开红字信息表后，按原税率重新开具红字发票。

4. 复印并替换原发票

   依据新协议复印原发票并加盖专用章，用复印件替代原件，附上情况说明。

5. 冲销原记录

   新发票到达后，需在财务系统中冲销原业务记录，并将新发票作为新业务入账。

二、注意事项

• 红字发票开具

  • 普通发票：需收回原发票并注明“作废”或取得对方有效证明，再开具红字发票。

  • 专用发票：需通过增值税发票管理系统填开红字信息表，税率保持不变。

• 税务合规

  • 所有操作需符合《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条规定，避免因操作不当引发税务风险。

• 特殊情况处理

  • 若购买方已抵扣该发票，需先办理红字发票认证流程，再退回。

三、补充说明

• 退款流程 ：若涉及退款，需在冲销原发票后，按新协议办理退款手续。

• 税务检查应对 ：整个过程需保留相关凭证，确保税务检查时业务变更清晰可查。

建议根据具体业务类型咨询税务机关或专业机构，确保操作合规。