当报销金额与发票金额不一致时，需根据具体情况处理，主要分为以下几种情况：

一、发票金额大于报销金额

1. 允许按实际报销金额入账

   根据会计准则，企业采购业务中发票金额可大于报销金额（如差旅费、餐费等），但需提供合理说明（如差旅费超出标准、部分费用未发生等）。报销时在费用报销单上填写实报金额，并附上发票及说明，经相关人员签字后按实报销。

2. 特殊场景处理

   • 若发票金额大于报销金额但差异较小，可直接按实际金额入账，无需额外说明。

   • 若差异较大，需通过领导审批调整报销金额，但需保留说明文件。

二、发票金额小于报销金额

1. 不合规处理

   若发票金额小于报销金额且无合理说明（如虚报费用、白条等），则属于违规行为，需拒绝报销并追责。

2. 合规调整方式

   • 补签说明 ：若因发票金额不足导致报销金额减少，需由报销人提供书面说明（如费用未完全发生、发票漏项等），经领导审批后按说明金额报销。

   • 分次报销 ：将费用拆分至多张发票中，使每张发票金额与报销单一致。

三、其他注意事项

1. 票据真实性审核

   报销时需严格审核发票真实性，拒绝接受伪造、过期或篡改的发票。

2. 差旅费报销规范

   交通、住宿等差旅费报销需符合公司政策，超标准部分需提前审批。

3. 税务合规

   税务检查时，发票金额与申报金额需保持一致，否则可能面临税务风险。

四、账务处理示例

场景 ：员工购买原材料，发票金额10,000元，实际报销8,000元（因部分材料未使用）。

1. 付款时 $$借：预付账款 \ 10,000$$
   $$贷：银行存款 \ 10,000$$

2. 报销时

   填写报销单实报金额8,000元，附发票及说明，经领导签字后按8,000元支付。

通过以上处理方式，既能满足财务规范，又能灵活应对实际业务需求。