发票金额与实际付款金额不一致时，需根据具体情况进行账务处理，主要分为以下几种情况：

一、发票金额大于实际付款金额

1. 开票方优惠或拒绝红票

   若因开票方优惠（如不计零头）或拒绝补开发票，按实际付款金额入账，发票金额作为负债（应付账款）的入账金额，差额在后期实际支付时补足。

2. 后期补开发票

   若后期补开发票，需按实际付款金额入账，差额通过补开发票冲减。

二、发票金额小于实际付款金额

1. 补开发票冲减

   若后期补开发票，按发票金额入账，多付部分通过红字发票冲减。

2. 无法补开发票

   若无法补开发票，多付部分需计入 营业外收入 （如客户退款）或 坏账损失 （如客户拖欠且无法收回）。

三、其他注意事项

• 销售折让 ：若因商品质量问题或协议折扣导致发票金额与付款金额不符，需按实际交易金额重新计算增值税，差额部分转出。

• 账务分录示例 ：

  付款时： $$借：库存商品/应付账款 \quad 贷：银行存款$$

  收到发票时： $$借：应付账款 \quad 贷：银行存款$$

  年末调整： $$借：应付账款 \quad 贷：营业外收入$$（多付部分）

四、特殊情况处理

• 发票金额与付款金额均大于/小于实际金额 ：需结合业务性质判断，可能涉及预付款调整或收入调整。

建议在处理此类差异时，仔细核对原始凭证，确保业务真实性，并遵循会计准则规范操作。若涉及大额差异，建议咨询专业会计师以避免税务风险。