以下是一般情况下零申报的资格条件:
- 增值税零申报:
- 小规模纳税人应税收入为 0。
- 一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。
- 企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入、成本基本为 0。
- 其他税种零申报:计税依据为 0 时。
部分地区对于特定类型的纳税人还有一些特殊规定。例如,海南省规定 “无税不申报” 的纳税人需同时满足以下三个条件:
- 当期无应税收入或计税依据为零。
- 未做票种核定,即已申请发票票种核定、领购发票的纳税人不适用。
- 属于增值税小规模单位纳税人,包括国家机关、企事业单位、社会团体等。增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业暂不适用该制度。
需要注意的是,虽然企业在符合条件时可以进行零申报,但长期零申报可能会引起税务机关的关注。通常情况下,税务机关认定半年以上为长期零申报,具体时限以各省、市税务机关的规定为准。如果企业存在虚假零申报等违规行为,将面临补缴税款、滞纳金、罚款等处罚,情节严重的还会被移送稽查。