小规模纳税人在进行季度报税时，需要根据销售额和增值税征收率计算应缴增值税，并正确处理会计分录。以下是小规模纳税人季度报税的会计分录步骤：
一、计提应缴税费
增值税的计提
在每个季度末，企业需根据该季度的销售额以及适用的小规模纳税人增值税征收率（如3%）来计算应缴增值税。会计分录如下：
text借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 贷：主营业务收入 - 增值税调整
例如，假设某企业季度销售收入为100万元，适用税率为3%，则应计提增值税额为3万元。
二、实际缴纳增值税
在完成申报并支付增值税时，会计分录调整为：
text借：应交税费 - 应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
如上例，若实际支付增值税为3万元，会计分录应为：
text借：应交税费 - 应交增值税（已交税金） 30,000元 贷：银行存款 30,000元
三、其他税费计提与缴纳
城市维护建设税和教育费附加等其他税费，一般是基于实际缴纳的增值税额来计算。计提时的分录是：
text借：税金及附加 - 城市维护建设税 / 教育费附加等 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 / 应交教育费附加等
而实际缴纳这些税费时，会计分录则是：
text借：应交税费 - 应交城市维护建设税 / 应交教育费附加等 贷：银行存款
四、小规模纳税人季度收入不超过30万元的会计分录
根据相关政策，小规模纳税人季度收入不超过30万元的，可以享受免征增值税的优惠。此时的会计分录如下：
- 销售实现收入时
text借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税
- 计提附加税时
text借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交城建税 应交税费 - 教育费附加 应交税费 - 地方教育费附加
- 缴纳附加税时
text借：应交税费 - 应交城建税 应交税费 - 教育费附加 应交税费 - 地方教育费附加 贷：银行存款
五、企业所得税的会计分录
小规模纳税人在每个季度末需要预缴企业所得税。当计算出应预缴的税款时，会计分录如下：
text借：所得税费用（应预缴税款金额） 贷：应交税费 - 应交企业所得税（应预缴税款金额）
年度终了后，企业需要进行汇算清缴，调整全年实际应缴纳的所得税。如果预缴税款多于实际应缴，会得到退款；反之，则需补缴。会计分录可能涉及以下两种情况：
- 如果需要退税
text借：应交税费 - 应交企业所得税（多缴的税款金额） 贷：所得税费用（多缴的税款金额） 借：银行存款（实际退款金额） 贷：应交税费 - 应交企业所得税（实际退款金额）
- 如果需要补缴
text借：所得税费用（补缴的税款金额） 贷：应交税费 - 应交企业所得税（补缴的税款金额） 借：银行存款（实际补缴金额） 贷：应交税费 - 应交企业所得税（实际补缴金额）
以上就是小规模纳税人季度报税的会计分录步骤，希望对您有所帮助！如果有其他问题，欢迎随时提问。
