2025年个人所得税子女教育专项附加扣除填报指南
一、政策概览
- 扣除范围：包括学前教育（年满3岁至小学入学前）、义务教育（小学、初中）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工学校）以及高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生）。
- 扣除标准：每个子女每月2000元。
- 扣除方式：父母可以选择由其中一方按100%扣除，也可以选择双方各自按50%的比例进行扣除。
- 享受时间：可以在申报当月扣除，也可以在以后月份发工资时补充扣除；平时发工资没有扣除的，或者没有任职受雇单位的，也可以在次年办理个税汇算时补充扣除。
二、填报步骤
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进入填报界面：
- 登录个人所得税APP，在首页点击“专项附加扣除”板块的【我要填报】，选择【子女教育】，扣除年度选择【2025】，点击【确认】。
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填写子女教育信息：
- 如果之前未添加过子女信息，需要先点击【选择子女】，然后点击【添加子女信息】并保存，再填写子女教育信息，然后点击【下一步】。
- 如果之前填写过子女信息，可直接点击【选择子女】进行选择，填写子女当前受教育阶段及开始时间等信息，然后点击【下一步】。
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设置扣除比例：
- 如果是由父母中的一人扣除，可选择100%的比例进行扣除；如果是由父母双方平均扣除，可选择50%的比例进行扣除。
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选择申报方式：
- 如果需要在每月发放工资薪金时享受专项附加扣除，可选择【通过扣缴义务人申报】，并选择您的扣缴义务人；您也可以选择【综合所得年度自行申报】，在年度汇算时一并享受。完成后，点击【提交】即可。
三、注意事项
- 准备材料：需准备子女的身份证件（如身份证、护照、港澳台通行证等）和父母的身份证件。
- 基本信息：确保填写的基本信息（如出生日期、身份证件号码）与证件一致。
- 教育信息：填写子女当前的受教育阶段，受教育阶段的起止时间，确保“教育起止日期”不交叉。
- 扣除比例：在一个纳税年度内不得变更。
- 申报方式：提交后，系统会记录两条子女教育信息。
- 特殊情况：名字中存在生僻字时，可使用“生僻字录入”功能；如果之前未添加过配偶信息，需先添加配偶信息再进行申报。
通过以上步骤，您就可以顺利完成2025年个人所得税子女教育专项附加扣除的填报工作，享受政策带来的税收优惠。如果您在填报过程中遇到任何问题，可以参考相关政策文件或咨询税务机关。
