出纳的做账和记账工作是企业财务管理中的重要环节，主要涉及现金、银行存款等货币资金的收支管理。以下是出纳做账和记账的基本步骤：
1. 现金和银行存款的收支管理
收入管理：
- 1.接收原始凭证：收到现金或银行存款时，务必获取并审核原始凭证，如收据、发票、银行回单等。
- 2.登记现金日记账：根据原始凭证，将收入金额登记到现金日记账中。
- 3.存入银行：将收到的现金及时存入银行，并获取银行回单。
- 4.登记银行存款日记账：根据银行回单，将存入金额登记到银行存款日记账中。
支出管理：
1.审核支出凭证：在支付任何款项之前，审核支出凭证的合法性和真实性，如报销单、付款申请单等。
2.支付款项：通过现金或银行转账方式支付款项，并获取相应的支付凭证（如支票存根、银行回单）。
3.登记现金日记账或银行存款日记账：根据支付凭证，将支出金额登记到相应的日记账中。
2. 日记账的登记
- 现金日记账：记录所有现金的收支情况，包括收入、支出和余额。
- 银行存款日记账：记录所有银行存款的收支情况，包括收入、支出和余额。
3. 凭证的编制和审核
- 编制记账凭证：根据原始凭证和日记账记录，编制记账凭证。记账凭证应包括日期、凭证编号、摘要、借贷方科目、金额等信息。
- 审核记账凭证：对编制的记账凭证进行审核，确保其准确性和完整性。
4. 账簿的登记
- 总账：根据记账凭证，将金额登记到总账中。总账是所有账户的汇总账。
- 明细账：根据记账凭证，将金额登记到相应的明细账中。明细账是对总账的详细记录。
5. 对账和结账
- 对账：定期对账，包括现金对账、银行存款对账和总账与明细账的对账。确保账实相符、账账相符。
- 现金对账：核对现金日记账与实际库存现金。
- 银行存款对账：核对银行存款日记账与银行对账单。
- 总账与明细账对账：核对总账与明细账的余额是否一致。
- 结账：在会计期末进行结账工作，包括计算本期发生额和期末余额，编制结账分录。
6. 编制报表
- 现金流量表：根据现金日记账和银行存款日记账，编制现金流量表，反映企业现金的流入和流出情况。
- 其他财务报表：根据总账和明细账，编制资产负债表、利润表等财务报表。
7. 档案管理
- 凭证和账簿的整理和归档：将所有原始凭证、记账凭证、账簿等财务资料进行整理和归档，妥善保管。
- 定期备份：对电子账务数据进行定期备份，防止数据丢失。
8. 其他工作
- 银行对账：定期与银行进行对账，核对银行存款余额，确保账实相符。
- 资金计划：根据企业资金需求，制定资金计划，合理安排资金使用。
通过以上步骤，出纳可以有效地管理企业的现金和银行存款，确保财务数据的准确性和完整性。
