应付职工薪酬-职工福利费
员工看病费用报销的账务处理需根据企业是否参加社保及费用性质进行不同核算，具体流程和会计分录如下：
一、社保报销流程
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员工垫付费用
员工垫付医疗费用时，企业需记录为其他应收款：
$$借：其他应收款——XXX住院费用$$
$$贷：库存现金/银行存款$$*注：需提供完整发票或替代凭证（如银行对账单、收据）。
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社保中心报销
出院后员工办理社保报销，收到报销款时：
$$借：银行存款（社保报销部分）$$
$$贷：应付职工薪酬——职工福利费$$*注：需核对报销金额与员工垫付金额是否一致。
二、企业自费报销流程
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直接支付
若企业直接支付医疗费用： $$借：管理费用——职工福利费$$
$$贷：银行存款/应付职工薪酬——职工福利费$$*注：需符合企业福利政策及费用性质。
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员工垫付后结算
员工垫付后，企业审核报销材料并结算： $$借：应付职工薪酬——职工福利费$$
$$贷：库存现金/银行存款$$*注：需审核发票真实性及费用合规性。
三、会计分录补充说明
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科目设置 ：医疗费用通常计入“管理费用——职工福利费”科目，明细科目可设为“医药费”。- 税务处理 ：职工福利费按工资总额14%计提，超出部分需计入“应付职工薪酬”。- 特殊情况 ：
- 工伤医疗费用需区分公司承担部分、保险公司或责任人承担部分，分别计入“应付职工薪酬”“营业外支出”等科目。 - 未参加社保的费用直接计入管理费用。
四、注意事项
- 票据要求 ：报销需提供完整发票，若发票不完整需提供银行对账单、收据等替代凭证。2. 政策合规 ：需符合企业福利政策及国家相关税法规定，避免税务风险。3. 流程规范 ：建议建立报销审批流程，确保费用合理性和合规性。
通过以上步骤和分录处理，可规范员工看病费用报销的账务管理。
