当发票金额与实际付款金额不一致时，需根据具体原因进行账务处理，具体方法如下：

一、发票金额大于实际付款金额

1. 按实际付款金额入账

   以实际支付的金额作为入账依据，将多出的部分计入“预付账款”或“应付账款”。

2. 增值税处理

   若发票金额（不含税）高于实际付款金额，需对超出部分转出增值税（即红冲原发票并开具红字发票）。

二、发票金额小于实际付款金额

1. 补足发票

   需向供应商补全发票或分次提供全额发票。

2. 账务调整

   • 若已付款但发票未到，借记“应付账款”或“预付账款”，贷记“银行存款”。

   • 若已开具发票但未付款，借记“库存商品/管理费用”等科目，贷记“应付账款”。

三、其他注意事项

1. 销售折让与现金折扣

   • 销售折让需按实际货款重新计算增值税并转出多出的增值税。

   • 现金折扣不影响发票金额，按实际付款金额入账。

2. 误差处理

   • 若因对方开票错误导致金额偏差（误差较小），可按会计实用性原则暂不更正。

3. 票据管理

   • 严禁通过拆本使用、扩大范围等违规手段处理发票。

四、示例账务处理

场景 ：实际支付10,000元，发票金额10,500元（含5%增值税）

• 借：库存商品 10,000元

• 借：应交税费-进项税 475元

• 贷：应付账款 10,475元

• 同时需转出多出的增值税部分

场景 ：实际支付8,000元，发票金额8,420元

• 借：库存商品 8,000元

• 借：应交税费-进项税 3,778元

• 贷：应付账款 8,420元

• 多付的1,420元需与供应商协商调整

五、法律依据

根据《发票管理办法》第二十四条，发票金额与实际支付金额不一致时，必须按实际金额入账，确保票据真实性。若因虚开发票等违规行为导致差异，需承担法律责任。

以上处理方式需结合具体业务场景判断，建议在处理前与供应商沟通确认，避免因账务处理不当引发税务风险。