当发票金额与实际付款金额不一致时，需根据具体原因进行账务处理，主要分为以下几种情况：
一、销售折让
若因商品质量问题、规格调整等原因发生销售折让，需按实际销售金额开具红字发票，并调整增值税额：
-
重新核算增值税 ：以实际货款金额计算增值税，若发票金额高于实际金额，需转出多出的增值税；
-
账务处理示例 ：原发票金额226万（200万+26万），实际支付200万，则需冲减销售收入26万及对应增值税3.38万。
二、现金折扣
因提前付款享受折扣时，按实际支付金额入账，折扣部分不改变原发票金额：
- 账务处理示例 ：原发票金额226万，折扣后实际支付218万，则借记“应付账款”226万，实际支付时借记“应付账款”218万，贷记“银行存款”218万，差额4万作为财务费用。
三、金额误差
因开票错误导致的金额偏差（如小数点错误、漏项等）：
-
小额误差 ：按会计政策选择不重新开票，直接调整账目；
-
大额误差 ：需与对方协商补开发票或调整原发票。
四、其他注意事项
-
合同金额与发票金额不一致 ：可能涉及税务风险，需核实合同条款，必要时通过法律途径解决；
-
银行存单与发票不匹配 ：需提供真实存款证明，否则银行可能拒绝兑付；
-
未付款项处理 ：购买方未付款时，按实际收款金额入账，后续补付款项时调整。
五、会计分录示例
场景 ：购买100元办公用品，发票150元（可能为销售折扣未开发票）
-
借：管理费用-办公费 100万
-
贷：应付账款 100万
（后续收到发票时再调整）
场景 ：收到发票金额226万，实际支付200万（销售折让）
-
借：应付账款 226万
-
贷：银行存款 200万
-
贷：应交税费-应交增值税（转出2.6万）
通过以上方法，可规范处理发票与付款金额不一致的情况，确保财务数据准确性。
