关于灵活就业人员退休前一年选择按300%缴纳社保是否划算的问题，综合权威信息分析如下：

一、个人账户影响

1. 按300%缴费的直接效果

   最后一年按300%缴费时，个人账户将按缴费基数的300%计入累计储存额，但退休后每月领取的养老金仅按个人账户储存额除以计发月数（约139个月）计算，实际每月增加的金额有限。

2. 平均缴费指数的局限性

   若退休前多年按较低档次（如60%）缴费，最后一年突然提高至300%，虽然当年个人账户金额增加显著，但会拉高整体平均缴费指数。由于养老金计算主要参考退休时全省平均工资，个人账户的额外贡献对最终待遇提升作用微乎其微。

二、经济负担与性价比

1. 高额缴费成本

   按300%缴费意味着每年需缴纳约4-5万元（具体金额因地区而异），这对于大多数灵活就业人员来说是一笔不小的经济压力，可能挤占其他生活开支。

2. 回本周期较长

   若按300%基数缴费，养老金回本时间需216个月（约18年），而按60%基数仅需108个月。但考虑到工资增长和社保调整机制，实际回本时间可能缩短至15-24个月。

三、合理建议

1. 经济条件允许的情况

   若经济基础扎实且未来收入预期较高，可选择最后一年提高至300%以增加账户积累。

2. 一般情况更推荐60%-100%

   多数情况下，按退休前3-5年实际缴费基数对应的档位（如100%-150%）持续缴费更划算。例如：

   • 按60%缴费：每年约8000-1.2万元，退休后每月领取基础养老金+约500元个人账户养老金；

   • 按100%缴费：每年约1.2万元，退休后每月领取基础养老金+约700元个人账户养老金。

3. 动态调整策略

   若前期缴费基数较低，可优先保证基本生活需求，后续根据收入变化调整缴费档次。

从个人账户收益和性价比角度，退休前一年按300%缴纳社保通常不划算 ，建议根据经济状况和退休规划制定更合理的缴费策略。