医保资金分为个人账户和统筹账户两部分，具体计算方式如下：

一、个人账户资金构成

1. 个人缴纳部分

   职工个人缴纳工资的2%直接划入个人账户。

2. 单位缴纳部分

   单位按职工工资总额的6%缴费，其中1.4%（即单位缴费的8%）划入个人账户，剩余4.6%进入统筹基金。

二、不同年龄段的划入比例

• 45岁以下职工 ：单位缴费的1.2%划入个人账户，总计入账比例为3.2%（2%+1.2%）。

• 45岁以上职工 ：单位缴费的1.4%划入个人账户，总计入账比例为3.4%（2%+1.4%）。

• 退休人员 ：无需个人缴费，单位缴费的3.8%（原6%）划入个人账户。

三、计算示例

假设某职工月工资为10,000元：

• 45岁以下 ：个人账户入账金额为10,000×3.2% = 320元。

• 45岁以上 ：个人账户入账金额为10,000×3.4% = 340元。

• 退休人员 ：个人账户入账金额为10,000×3.8% = 380元。

四、其他说明

1. 资金性质

   个人账户资金属于个人所有，可跨年度结转使用，但不可提取现金（仅限医疗费用报销）。

2. 退休后变化

   退休后个人账户不再增加，单位缴费全额进入统筹基金，个人账户按3.8%比例划入。

以上计算基于现行医保政策，具体比例可能因地区政策微调而略有差异。