小规模纳税人季度销售收入超过30万元时，需要全额缴纳增值税。以下是详细的会计分录步骤：
- 1.确认销售收入：当小规模纳税人确认销售收入时，会计分录为：取消自动换行复制借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）这里，“主营业务收入”按照不含税收入计算，“应交税费——应交增值税（销项税额）”按照不含税收入乘以增值税征收率（一般为3%）计算
- 2.计提增值税：计提增值税时，会计分录为：取消自动换行复制借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税这一步是为了将销项税额转入应交增值税科目
- 3.缴纳增值税：实际缴纳增值税时，会计分录为：取消自动换行复制借：应交税费——应交增值税贷：银行存款这一步表示将银行存款减少相应金额，以支付需缴纳的增值税
示例
假设某小规模纳税人季度不含税销售收入为35万元，增值税征收率为3%。
1.确认销售收入：取消自动换行复制借：应收账款/银行存款 350,000 贷：主营业务收入 350,000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 10,500 这里，10,500元是35万元乘以3%得到的增值税额。
2.计提增值税：取消自动换行复制借：应交税费——应交增值税（销项税额） 10,500 贷：应交税费——应交增值税 10,500
3.缴纳增值税：取消自动换行复制借：应交税费——应交增值税 10,500 贷：银行存款 10,500
其他注意事项
- 附加税：在缴纳增值税的同时，还需要缴纳附加税（如城建税、教育费附加等），具体金额根据当地税务政策计算
- 企业所得税：虽然增值税可以享受一定的减免政策，但企业所得税仍然需要根据企业的利润情况缴纳
通过以上步骤，小规模纳税人可以准确记录并处理其季度收入超过30万元时的增值税缴纳事宜，确保财务记录的准确性和合规性。
