个人所得税汇算补税流程主要包括以下几个步骤：
一、确认是否需要办理补税
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判断是否需要办理：
- 综合所得年收入超过12万元。
- 汇算需要补税金额超过400元。
- 因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务等原因，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得。
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无需办理的情况：
- 综合所得年收入不超过12万元。
- 补税金额不超过400元。
- 已预缴税额与年度应纳税额一致。
二、操作步骤（以个人所得税APP为例）
Step 1：登录与基础准备
- 更新个人所得税APP至最新版本。
- 确认专项附加扣除已填报，若有遗漏可补充。
- 查询收入明细：首页→【收入纳税明细查询】→核对2024年度工资、劳务报酬等数据。
Step 2：进入汇算申报
- 首页→【综合所得年度汇算】→选择“2024年度”→推荐使用【申报表预填服务】。
Step 3：关键信息核对与调整
- 奖金计税方式：若存在全年一次性奖金（如年终奖），点击“工资薪金”选择“单独计税”或“并入综合所得”，分别试算选更优方案。
- 专项附加扣除：
- 子女升学（如初中→高中）需新增扣除条目，切勿修改原记录。
- 大病医疗：通过“国家医保服务平台”查询自付金额，最高可扣8万元。
Step 4：税款计算与提交
- 系统自动计算应补税额，确认无误后提交。
- 补税：
- 补税金额≤400元：可享受免申报。
- 补税金额＞400元：需在6月30日前缴清。
三、补税方式
- 个人所得税APP或自然人电子税务局网站：支持网上银行和第三方支付等缴税方式。
四、注意事项
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专项附加扣除易错点：
- 住房贷款与租金二选一：同一纳税年度内不得同时享受。
- 赡养老人：非独生子女最高分摊1500元/月，需签订书面协议。
- 3岁以下婴幼儿照护：从出生当月扣至满3岁前一个月，父母可选100%或50%分摊。
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资料留存要求：保存子女出生证明、租房合同、医疗票据等至少5年，以备税务核查。
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虚假填报风险：虚报收入或扣除项将面临补税+滞纳金，严重者纳入信用黑名单，影响贷款和高消费。
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两类人无需办理：年收入≤12万且补税≤400元；或预缴税额=应缴税额。
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优先退税群体：“上有老下有小”、大病医疗负担重、收入降幅大者，可享受税务优先审核。
通过以上步骤，您可以完成个人所得税的汇算补税流程。如果在操作过程中有任何问题，可以随时咨询当地税务机关或者拨打12366纳税服务热线。
