汇算清缴允许扣除标准
一、企业所得税汇算清缴扣除标准
根据2025年最新政策，企业所得税汇算清缴的扣除标准如下：
项目扣除标准政策依据工资薪金合理工资薪金支出可全额（100%）扣除。职工福利费不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除。职工教育经费不超过工资薪金总额的8%部分准予扣除，超支部分可结转至以后年度。工会经费不超过工资薪金总额的2%部分准予扣除。研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的75%加计扣除；形成无形资产的，按175%摊销。补充养老保险/医疗保险分别不超过工资薪金总额的5%部分准予扣除。业务招待费按发生额的60%扣除，且不超过当年销售收入的5‰。公益性捐赠不超过年度利润总额的12%部分准予扣除，超支部分可结转3年。广告费及业务宣传费一般企业不超过收入的15%，化妆品/医药/饮料制造企业不超过30%。
二、个人所得税汇算清缴扣除标准
根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（2025年），扣除项目及标准如下：
项目扣除标准政策依据基本减除费用每年6万元（每月5000元）。专项扣除包括基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等，据实扣除。专项附加扣除- 子女教育：每孩每月1000元- 继续教育：学历教育每月400元，职业资格教育每年3600元- 住房贷款利息：每月1000元- 住房租金：分三档（1500/1100/800元）- 赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊大病医疗年度内医保目录内自付超15000元部分，限额80000元据实扣除。其他扣除包括商业健康保险、税收递延型养老保险等，按国家规定执行。
三、注意事项
- 政策时效性：部分政策（如研发费用加计扣除比例）可能随年度调整，需关注最新文件。
- 行业差异：广告费、业务宣传费等扣除比例因行业不同而有所差异。
- 结转规则：职工教育经费、公益性捐赠等超支部分可结转至后续年度扣除。
如需更详细政策解读或具体案例分析，可参考来源链接。
