现金支出管理措施是企业管理中用于优化现金流、降低资金成本的重要手段。以下是综合多个权威来源的核心措施及实施要点：

一、核心管理措施

1. 使用现金浮游量

   通过延长付款周期与提高收款效率，利用企业账户与银行账户余额差异（现金浮游量）优化资金使用。例如，企业可在收到货款后延迟付款至账期结束，同时加快应收账款回收。

2. 推迟应付款支付

   在不影响信用的前提下，利用供应商信用期延长付款时间。例如，与供应商协商将付款期限从30天延长至60天，减少短期现金流出。

3. 采用汇票替代支票

   使用商业承兑汇票或银行承兑汇票支付款项，推迟实际资金调拨时间。承兑汇票需经承兑银行付款，企业可利用这段时间进行其他投资或运营活动。

4. 改进员工工资支付模式

   设立专用工资账户，通过银行批量支付工资，减少现金流出频率。同时，可结合薪资发放周期与资金流入节点进行优化。

5. 使用零余额账户

   与银行合作维护主账户和多个子账户，主账户仅保留安全储备，子账户按需自动划款。这种方式可降低现金持有成本，提高资金使用效率。

二、风险防范与规范

1. 预算管理与审批控制

   制定现金支出预算，明确审批权限和流程。所有支出需经部门主管、财务经理等多级审批，防止超支。

2. 强化核算与报销规范

   建立严格的报销制度，要求附原始凭证并经过多部门审核。财务部门需定期核对账目，防范虚假报销。

3. 现金使用范围限制

   严格限定现金支付范围（如工资、小额采购），大额支付必须通过银行转账。对于特殊支出需单独审批。

4. 定期审计与监控

   实施定期内部审计，检查现金流动合规性。同时，通过现金流预测工具监控资金缺口，及时调整策略。

三、其他辅助手段

• 现金浮游量计算 ：公式为：现金浮游量 = 银行账户余额 + 未达账项 - 应付账款。企业可通过优化收款和付款流程扩大浮游量。

• 零余额账户管理 ：需与银行签订协议，明确资金划拨规则。企业需定期与银行对账，确保账实一致。

通过综合运用上述措施，企业可在保障资金安全的前提下，实现现金流的优化管理。