海南个人所得税征收标准因人群和收入类型不同而有所差异,2025年全岛封关后核心亮点包括:居住满183天可享3%-15%三档优惠税率,高端人才税负超15%部分免征,个体户可享减半征收优惠。以下是具体政策解析:
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综合所得征收标准
- 起征点为每月5000元(年6万元),超额部分适用3%-45%累进税率。
- 2025年后,居住满183天的纳税人综合所得(工资、劳务报酬等)按3%、10%、15%三档税率征收。
- 高端/紧缺人才实际税负超过15%的部分可免征,需满足社保缴纳、劳动合同等条件。
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经营所得优惠
- 个体户适用5%-35%累进税率,海南提供减半征收优惠(如0.25%实际税率)。
- 营业额分级征税:2万元以下免征,2万-5万部分0.6%,10万以上1.8%。
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专项附加扣除
子女教育、住房贷款利息等可抵扣,标准与全国一致(如子女教育每月1000元,住房租金最高1500元/月)。
海南个税政策通过差异化税率和减免条款,显著降低税负,尤其利好长期居住者、高收入人才及小微企业主。建议符合条件的纳税人通过个税APP或税务局及时申报优惠。