月薪5900元在广东清远扣除社保后是否需要缴税，关键取决于实际工资水平与专项扣除情况。当社保基数按5900元缴纳时，个人社保月缴金额约为601.8元（养老保险8%+医疗保险2%+失业保险0.2%），若实际工资为5900元，则无需缴纳个人所得税；若实际工资高于5900元，需按超额部分计算税款。
一、社保缴纳计算
- 基础计算：按社保基数5900元计算，个人承担部分为养老保险472元（5900×8%）、医疗保险118元（5900×2%）、失业保险11.8元（5900×0.2%），合计601.8元。
- 特殊情况：若实际工资低于5900元（如5000元），社保基数仍按5900元计算，个人社保费用不变，但应纳税所得额需以实际工资为基准。
二、个税计算逻辑
- 起征点与税率：个人所得税起征点为5000元，应纳税所得额=工资收入－5000元－社保个人部分－专项附加扣除。
- 例：工资8000元时，应纳税所得额=8000－5000－601.8=2398.2元，适用3%税率，税额71.94元。
- 不同收入水平差异：
- 工资=5900元：5900－5000－601.8= -701.8元（无需缴税）。
- 工资=6500元：6500－5000－601.8=898.2元，税额26.95元。
- 工资≥8000元时，税率可能升至10%（需结合全年累计收入）。
三、注意事项
- 专项附加扣除影响：子女教育、住房贷款等专项附加扣除可进一步降低应纳税所得额。
- 社保基数调整周期：清远社保基数通常每年7月调整，需关注最新政策。
- 实际工资与基数关系：高收入者若社保基数低于实际工资，个人社保费用可能被低估，导致应纳税额增加。
建议通过“个人所得税APP”或税务局官网计算器进行精准测算，避免手工计算误差。
