山东枣庄社保基数为5400元时，个人所得税计算如下：

一、扣除标准与应纳税所得额

1. 起征点 ：2025年山东地区个人所得税起征点为5000元；

2. 五险一金扣除 ：假设五险一金个人缴纳部分为0元（具体需根据实际缴纳情况调整）；

3. 应纳税所得额 ： $$应纳税所得额 = 工资收入 - 起征点 - 五险一金个人缴纳部分 = 5400元 - 5000元 = 400元$$

二、适用税率与应纳税额

根据2025年税率表，400元属于 3%税率区间 （0-2000元）：

• 税率 ：3%

• 速算扣除数 ：0元

• 应纳税额 ： $$应纳税额 = 应纳税所得额 \times 税率 - 速算扣除数 = 400元 \times 3% - 0元 = 12元$$

三、总结

• 五险一金缴纳情况 ：若个人缴纳部分为0元，5400元工资应纳税12元；

• 实际到手工资 ：
  $$实际到手工资 = 工资收入 - 五险一金个人缴纳部分 - 个税 = 5400元 - 0元 - 12元 = 5388元$$

四、注意事项

1. 五险一金实际扣除额 ：不同单位五险一金缴纳比例可能不同（如单位缴纳8%，个人缴纳7%-12%），需以实际缴纳金额为准；

2. 专项附加扣除 ：若存在子女教育、住房贷款等专项附加扣除，可进一步减少应纳税所得额。

建议通过单位或税务部门获取准确扣除信息，以确保计算准确性。