不划算

根据社保缴费和养老金计算规则，退休前四年按300%缴费是否划算需要结合多方面因素综合分析：

一、养老金计算方式

1. 基础养老金 ：按退休时当地社会平均工资的指数化月平均缴费工资的90%-130%计发，计算公式为： $$ \text{基础养老金} = \frac{\text{全省上年度在岗职工月平均工资} \times \text{缴费指数总和}}{139} $$

   其中缴费指数总和=（缴费基数/社平工资）×缴费年限。

2. 个人账户养老金 ：按个人账户累计储存额除以计发月数（139个月）计发，公式为： $$ \text{个人账户养老金} = \frac{\text{个人账户累计储存额}}{139} $$

二、按300%缴费的利弊

1. 短期收益

   • 若退休前四年按300%缴费，每年基础养老金将增加约1%，每月约360元；

   • 个人账户养老金每年增加约1005元，总增加约1.2万元。

2. 长期成本

   • 按300%缴费的缴费基数是按社平工资的3倍，但补贴仅按100%计算，实际性价比低于按100%缴费；

   • 例如：若退休时按60%缴费平均缴费指数为1.4，而按300%缴费平均缴费指数为1.33，差异不大。

3. 回本周期

   • 按300%缴费的回本时间较长，需216个月（约18年），而按60%缴费回本时间仅需108个月。

三、综合建议

1. 经济条件允许者

   • 若经济基础较好，且能承受较高缴费压力，选择300%档次可提高退休待遇。

2. 普通工薪族

   • 多数情况下，按100%缴费更划算，可享受全额补贴且家庭负担较轻；

   • 若担心未来工资增长，可选择灵活就业人员身份按100%缴费。

3. 灵活就业人员

   • 若计划长期缴费至退休，前期按100%缴费性价比更高；若后期经济宽裕，可调整至300%。

四、注意事项

• 社保政策存在地区差异，建议结合当地经济水平和补贴政策综合判断；

• 若已按100%缴费多年，切换至300%档位可能无法获得额外收益。

退休前四年按300%缴费在短期内有一定收益，但长期来看性价比较低，建议根据自身经济状况和退休规划谨慎选择。