医保个人账户余额的计算涉及多个因素，具体如下：
一、账户构成与资金来源
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个人缴费部分
职工按工资的2%比例缴纳的医保费用直接划入个人账户，例如上海市2025年缴费基数下限为7384元，个人每月缴纳147.68元。
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单位缴费部分
单位按缴费基数的6%-14%比例缴纳的医保费用中，有一定比例（通常为30%-40%）划入个人账户。例如单位缴费基数下限7384元时，每月划入个人账户约442.56元（按4%比例计算）。
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其他因素
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退休人员按在职职工人均缴费基数的4%划入个人账户；
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基础医疗保险缴费基数低于当地平均工资60%的，按60%的4%划入。
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二、计算公式
医保个人账户年度余额的计算公式为： $$ \text{年度账户余额} = \text{个人缴费总额} + \text{单位缴费划入额} $$
其中：
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个人缴费总额 = 当年缴费基数 × 2%
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单位缴费划入额 = 当年缴费基数 × 单位缴费比例 × 30%-40%
示例 ：
若某职工2025年缴费基数为7384元，单位缴费比例为9%，则：
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个人缴费：7384元 × 2% = 147.68元
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单位划入：7384元 × 9% × 40% = 265.376元
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年度账户余额 ：147.68元 + 265.376元 = 413.056元 （四舍五入为413.06元）
三、注意事项
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账户类型差异
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职工医保 ：存在个人账户（按上述规则划入）和统筹账户（无个人余额）；
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城乡居民医保 ：无个人账户，全年380元缴费全部进入统筹账户。
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余额使用范围
个人账户资金可用于门诊自费、药店购药等，余额不随时间清零。
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政策调整
不同城市、年龄段的划入比例可能不同，建议以当地最新政策为准。
四、特殊情况说明
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退休人员 ：75岁及以上按1890元/年划入，74岁以下按1680元/年划入；
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灵活就业人员 ：通常按社会平均工资的4%划入。
通过以上方式，医保个人账户年度余额得以动态计算，保障参保人员的基本医疗需求。
