住宿费能否抵扣主要取决于费用性质及发票合规性，具体规定如下：

一、可抵扣的情形

1. 员工出差产生的住宿费

   若住宿费是员工因公出差期间产生，且取得合规的增值税专用发票，符合以下条件可抵扣：

   • 不属于公司接待客户或组织旅游的交际应酬费用；

   • 开票方为一般纳税人时，增值税税率为6%；

   • 开票方为小规模纳税人时，增值税税率为3%。

2. 其他生产性支出

   若住宿费属于企业生产经营活动中的其他支出（如业务招待费中与生产经营直接相关的部分），且能提供充分证明材料，可视为生产性支出抵扣。

二、不可抵扣的情形

1. 交际应酬或个人消费

   • 公司接待客户、组织员工旅游、宴请等交际应酬性质的住宿费，无论开票方规模如何，均不得抵扣；

   • 员工个人消费（如私旅住宿）的发票不得抵扣。

2. 特定业务类型

   • 免税项目、简易计税项目、集体福利或个人消费相关的住宿费不得抵扣。

三、注意事项

• 发票要求 ：需取得增值税专用发票，且发票信息完整（包括旅客身份信息）；

• 超标费用处理 ：若住宿费超过公司规定的标准，超出部分不得抵扣，需作为管理费用列支；

• 业务性质判断 ：负担其他企业员工的差旅费需结合业务性质判断，属于生产性支出方可抵扣。

四、计算方法

可抵扣进项税额 = 合计金额 ÷ （1 + 税率） × 税率

（例如：1060元含税住宿费，税率为6%时，可抵扣进项税额 = 1060 ÷ 1.06 × 0.06 = 60元）。

通过以上规则，企业可规范差旅费报销流程，确保合规性并降低税务风险。