根据增值税相关规定，住宿和餐饮服务的进项税额能否抵扣需根据具体用途和性质进行判断，具体规则如下：

一、住宿费进项税抵扣条件

1. 业务相关性

   仅当住宿费与企业的生产经营活动直接相关时，其进项税额方可抵扣。例如，员工出差期间产生的住宿费属于典型的可抵扣情形。

2. 发票类型

   必须取得增值税专用发票。若取得普通发票，则无法抵扣进项税额。

3. 特殊情况处理

   • 若住宿费属于集体福利或个人消费（如企业年会、高管私人行程），则无论发票类型均不得抵扣。

   • 若企业负担了其他企业的差旅费（如支付供应商员工住宿费），需判断该费用是否属于生产性支出。若属于生产性支出（如设备维修期间的住宿费），则可抵扣进项税。

二、餐饮费进项税抵扣条件

1. 业务相关性

   餐饮费通常属于交际应酬费或集体福利，与生产经营活动无直接关联，因此进项税额不得抵扣。

2. 发票类型

   即使取得增值税专用发票，餐饮服务的进项税额仍无法抵扣。

三、综合注意事项

• 发票认证与转出 ：若取得不可抵扣项目的专票，建议先进行认证，再通过进项税额转出处理。

• 业务性质判断 ：需结合合同条款、费用用途等判断费用性质，避免因性质误判导致税务风险。

四、未来政策趋势

2026年1月1日增值税法实施后， 不用于直接消费的餐饮服务取得专票将允许抵扣 （如外包餐饮服务），但此政策仅针对未来时间节点，不改变当前期间的税务处理规则。

建议企业在实际操作中，根据具体业务场景咨询税务机关或专业机构，确保合规处理进项税抵扣问题。