不可抵扣

根据相关税法规定，住宿费专票能否抵扣进项税需根据费用性质和用途进行判断，具体如下：

一、不可抵扣的情形

1. 业务招待费中的个人消费

   若住宿费属于企业业务招待费且被归类为个人消费（如接待客户的招待费），则对应的专票进项税额不得抵扣。根据财税2016年36号公告，个人消费属于增值税不得抵扣的范围。

2. 集体福利或个人消费

   • 员工宿舍安装空调、节日礼品、食堂设备采购等用于集体福利的住宿费；

   • 企业年会、员工旅游等个人消费性质的住宿费。

3. 非生产性支出

   若住宿费与生产经营活动无直接关联（如私人用途），则不能抵扣进项税。

二、可抵扣的情形

1. 与生产经营直接相关的差旅费

   企业员工出差期间产生的住宿费，若属于正常业务需求（如业务洽谈、客户考察等），且取得合规的增值税专用发票，则进项税额可抵扣。

2. 差旅费标准内部分

   若企业有明确的差旅费报销标准，且实际费用未超过标准，则超出部分需计入管理费用，不可抵扣；未超出的部分可正常报销和抵扣。

三、注意事项

• 发票合规性 ：需取得注明旅客身份信息的住宿费专用发票，且与业务合同、行程单等凭证匹配；

• 税务处理 ：若已抵扣进项税的住宿费后续用于不可抵扣项目，需做进项税额转出。

住宿费专票的抵扣需以“与生产经营相关”为核心判断标准，业务招待费中的个人消费部分需做转出处理。