2025年个人养老保险新规定主要在参保范围、税收优惠、缴费方式及养老金计发等方面进行了调整，具体如下：

一、参保范围扩大

1. 覆盖人群扩展

   自2024年12月15日起，中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者均可参保，包括企业员工、个体户及自由职业者。

2. 灵活就业人员保障

   无雇工的个体工商户、灵活就业人员等群体可在4308元/月至21540元/月范围内自主选择缴费基数。

二、税收优惠政策优化

1. 税前扣除额度提升

   每年最多可缴纳12,000元个人养老金并享受税前扣除，投资收益（如基金、股票、债券）也免征个人所得税。

2. 可能的政策调整

   中央计划完善相关法律法规，未来可能提高缴费扣除额度或降低领取税率，增强政策吸引力。

三、缴费方式与灵活性

1. 多样化缴费选择

   参保人可灵活选择一次性缴纳或按月、按季度、按年缴费，满足不同资金规划需求。

2. 投资产品扩展

   覆盖银行理财、基金、股票、债券等多种产品，且个人账户资金不受遗产税影响。

四、养老金计发与领取

1. 计发基数调整

   2025年企业职工基本养老保险计发基数暂定为7618元/月，个人账户养老金计算公式优化为： $$个人账户养老金 = \frac{个人账户储存额}{计发月数}$$

   其中计发月数根据退休年龄调整（例如50岁退休为195个月）。

2. 领取条件完善

   除常规退休年龄（男60岁、女干部55岁、女工人50岁）外，因病或非因工致残完全丧失劳动能力、出国定居、退休后死亡等情形也可领取养老金。

五、其他重要调整

1. 延迟退休政策

   男性退休年龄逐步延迟至63周岁，女性延迟至55/58周岁，2025年1月1日正式实施。

2. 最低缴费年限提高

   企业职工基本养老保险最低缴费年限从15年提高至20年，灵活就业人员需累计缴费满15年才能领取养老金。

以上政策旨在完善多层次养老保险体系，通过扩大覆盖范围、优化税收激励和提升管理透明度，增强个人养老金的吸引力和可持续性。