增值税及附加税费申报表附列资料是为配合增值税及其附加税费的申报而设计的一系列辅助表格，旨在帮助纳税人更准确地填写和申报其应纳税额。这些附列资料根据不同类型的纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）以及不同的申报需求进行了细分。

一般纳税人适用的附列资料

对于一般纳税人而言，主要涉及到以下几种附列资料：

1. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》：主要用于记录本期销售情况明细，包括不同税率的商品和服务销售额、免税销售额等信息。

2. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》：涉及本期进项税额明细，详细列出可以抵扣的进项税额，如专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。

3. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》：涵盖应税服务扣除项目明细，适用于需要从销售额中扣除特定项目的纳税人。

4. 《增值税及附加资料（四）》：用于记录税额抵减情况，特别是加计抵减政策下的相关数据。

5. 《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》：展示附加税费情况，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等的计算依据和减免情况。

小规模纳税人适用的附列资料

小规模纳税人则使用专门设计的小规模纳税人申报表及其附列资料，主要包括：

1. 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料一》：用于记录服务、不动产和无形资产扣除项目明细，确保符合规定的扣除项目得到正确反映。

2. 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料二》：与一般纳税人类似，但针对小规模纳税人的特点，提供了附加税费情况的具体说明。

最新调整

值得注意的是，自2025年2月1日起，《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明有所调整，比如补充了关于分次预缴税额的规定，并优化了销售建筑服务、销售不动产、出租不动产预缴税款的填报说明。

为了进一步简化流程并提高效率，国家税务总局还推行了增值税、消费税分别与附加税费申报表整合措施，实现了“一表申报、同征同管”，这不仅减少了表单数量和数据项，也使得已有数据能够自动预填，大大减轻了纳税人的负担。

增值税及附加税费申报表附列资料是税务申报过程中不可或缺的一部分，它通过详细的分类和明确的指导，帮助纳税人准确无误地完成税务申报工作，同时也体现了税务管理向更加规范化、便利化方向发展的趋势。对于纳税人来说，理解这些附列资料的内容和填写要求至关重要，有助于避免因填写错误而导致的税务风险。同时，随着相关政策的不断更新和完善，持续关注最新的变化也是每个纳税人应当重视的工作之一。