资金预算不属于经营预算,而是属于财务预算。以下是具体说明:
一、预算分类依据
-
经营预算
与日常经营活动直接相关,包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售及管理费用预算等。
-
财务预算
反映企业资金收支、财务状况及经营成果,主要包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。
二、资金预算的性质
资金预算是以经营预算和专门决策预算为基础编制的,主要功能是:
-
预测预算期内现金流入与流出
-
确定理想现金余额
-
规划筹资活动(如借款、还款)
三、与经营预算的区别
类型 | 关注重点 | 示例 |
---|---|---|
经营预算 | 日常业务活动(如生产、销售) | 销售预算、生产预算 |
财务预算 | 资金收支与财务状况 | 资金预算、利润表预算 |
四、总结
资金预算作为财务预算的核心组成部分,与经营预算在业务领域和目标上存在本质差异。经营预算侧重于业务执行层面的规划,而资金预算则侧重于资源调配与财务健康状态的监控。