出纳员存放的现金属于 库存现金 科目,具体说明如下:
一、会计科目归属
根据会计准则,出纳员保管的现金应计入 库存现金 科目,该科目属于 资产类科目 ,用于核算企业持有的现金额度。
二、科目性质与用途
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资产类科目
库存现金是企业流动性最强的资产,具有以下特点:
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可以直接用于支付债务或购买商品;
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企业需遵守国家现金管理制度,规范收支核算。
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核算范围
包括企业实际持有的现金、存放于保险柜的零用金、备用金等。
三、账务处理规则
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借方登记 :记录库存现金的增加,如收到现金收入;
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贷方登记 :记录库存现金的减少,如支付现金支出;
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期末余额 :借方余额表示期末实际持有的现金金额。
四、管理要求
企业需通过设置 库存现金总账 和 日记账 进行核算:
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总账进行总分类核算;
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日记账进行明细分类核算,确保收支清晰可查。
五、与其他科目的区别
需注意与 银行存款 科目的区别:
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库存现金指企业实际持有的货币;
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银行存款指存放在银行的款项。
综上,出纳员存放的现金通过“库存现金”科目进行核算,既是企业的重要资产,也是企业流动性管理的核心内容。