出纳流程是企业资金管理的重要环节，通常包括以下七个核心步骤，确保资金流动的规范性和安全性：

‌1. 审核原始凭证‌

• ‌关键动作‌：核对收付款单据（如发票、合同、报销单）的真实性、完整性和审批权限。
• ‌控制点‌：确认金额无误、用途合规，相关责任人已签字（如部门负责人、财务负责人）。
• ‌举例‌：报销费用时，需检查发票真伪、费用是否符合公司标准。

‌2. 办理收付款业务‌

• ‌现金收付‌：当面清点现金并验钞，开具收据或付款凭证，双方签字确认。
• ‌银行收付‌：通过网银或支票转账，核对账户信息（户名、账号、开户行）避免错误。
• ‌注意事项‌：大额支付需提前申请，遵循企业资金计划。

‌3. 登记日记账‌

• ‌记账要求‌：按时间顺序逐笔记录每笔资金流动，区分现金日记账和银行存款日记账。
• ‌记录内容‌：日期、摘要、金额、对方单位、凭证号，确保日清月结。
• ‌工具‌：可使用财务软件（如用友、金蝶）或Excel表格，提高效率。

‌4. 每日资金核对‌

• ‌现金盘点‌：每日下班前清点库存现金，与日记账余额核对，差异需立即查明原因。
• ‌银行对账‌：核对网银余额与银行存款日记账，关注未到账款项（如支票在途）。
• ‌异常处理‌：发现短缺或溢余，需填写《现金盘点表》并上报管理层。

‌5. 月末对账与编制余额调节表‌

• ‌银行对账单核对‌：与银行提供的对账单逐笔勾对，找出未达账项（如企业已付银行未付）。
• ‌调节表编制‌：分析差异原因，调整后使企业账与银行账余额一致。
• ‌存档‌：调节表需经会计主管审核，作为重要财务档案保存。

‌6. 凭证管理与归档‌

• ‌凭证整理‌：将收付款单据按时间顺序分类，附在记账凭证后，标注编号。
• ‌安全归档‌：按月装订成册，存放于保险柜或专用档案室，保留期限至少15年（根据法规）。
• ‌电子备份‌：扫描重要凭证（如合同、大额发票）留存电子档案。

‌7. 编制资金报表‌

• ‌日报表‌：汇总当日收付款金额、账户余额，报送财务经理。
• ‌月报表‌：分析资金收支结构、预测未来现金流，辅助管理层决策。
• ‌风险提示‌：关注账户异常波动（如大额不明支出），及时反馈。

‌附加：内部控制要点‌

• ‌职责分离‌：出纳不得兼任稽核、会计档案保管或收支账目登记。
• ‌权限控制‌：网银U盾分人保管（制单与审核分离）。
• ‌定期轮岗‌：避免长期单一人员接触资金业务。

通过以上流程，出纳可有效保障资金安全、提升核算准确性，同时为企业经营决策提供数据支持。实际操作中需结合企业规模和行业特点灵活调整。