以下以一般纳税人销售业务为例，结合不同税率和差额征税场景说明增值税附表一（本期销售情况明细）的填写方法：
一、常规销售业务填写示例（无差额扣除）
假设场景：某商贸公司2025年3月销售货物开具增值税专用发票含税金额226万元（税率13%），开具普通发票含税金额101.7万元（税率13%），另有未开票收入含税金额113万元（税率13%）。
| 栏次 | 应税项目 | 1-2列（专票） | 3-4列（其他发票） | 5-6列（未开票） | 9-11列（合计） |
|---|---|---|---|---|---|
| 第1行 | 13%税率货物及劳务 | 200万元（销售额） 26万元（销项税额） |
90万元（销售额） 11.7万元（销项税额） |
100万元（销售额） 13万元（销项税额） |
390万元（销售额） 50.7万元（销项税额） |
填写要点：
- 第1-2列填写增值税专用发票对应的销售额和销项税额；
- 第3-4列填写普通发票的销售额和销项税额；
- 第5-6列填写未开票收入的销售额和销项税额。
二、差额征税业务填写示例
假设场景：某旅游公司2025年3月取得旅游服务含税收入318万元（税率6%），按差额开票方式开具普通发票，实际支付住宿费、交通费等可扣除成本106万元。
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附表三（扣除项目明细）填写：
行次 服务类型 期初余额（2列） 本期发生额（3列） 本期应扣除金额（4列） 本期实际扣除金额（5列） 第3行 旅游服务 0 106万元 106万元 106万元 -
附表一（差额征税部分）填写：
栏次 应税项目 1列（服务收入） 12列（实际扣除金额） 13列（扣除后含税销售额） 14列（扣除后销项税额） 第5行 6%税率服务 318万元 106万元 212万元（318-106） 12万元（212÷1.06×6%）
关键步骤：
- 第12列“扣除项目本期实际扣除金额”取自附表三第5列；
- 第13列按“价税合计-实际扣除金额”计算，第14列通过价税分离后乘以适用税率。
三、即征即退业务填写示例
假设场景：某软件公司销售自主研发软件，按即征即退政策开具增值税专用发票含税销售额565万元（税率13%）。
| 栏次 | 应税项目 | 1-2列（专票） | 即征即退列（6-7列） | |
|---|---|---|---|---|
| 第6行 | 即征即退货物及劳务 | 500万元（销售额） 65万元（销项税额） |
500万元（销售额） 65万元（销项税额） |
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说明：即征即退项目需在对应行次单独填写，主表需同步申报即征即退税额。
四、注意事项
- 多税率业务分项填写：不同税率（如13%、9%、6%）需对应不同行次，不得混填；
- 纳税检查调整：若存在稽查补税收入，需填入第7-8列；
- 数据勾稽关系：附表一第9-11列“合计”数据自动生成，需与主表第1-3栏核对一致。
