个人养老金账户是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度7。它实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品7。

个人养老金账户的特点

1. 自愿参加：个人养老金是自愿参加的，不想缴时不往里面存钱即可3。
2. 税收优惠：每年最多可存12000元，缴存的钱可以抵扣个税，等领取的时候按照3%的税率缴纳个税1。
3. 资金使用：账户里的资金可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品3。
4. 领取条件：通常需到法定退休年龄才能领取，不能提前支取出来使用。但在某些特殊情况下，如完全丧失劳动能力、出国定居、重大疾病等，可以提前领取3。

个人养老金账户的开立和使用

1. 开立账户：参加人需要在个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户，并选择一家符合规定的商业银行开立个人养老金资金账户7。
2. 缴费方式：参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算7。
3. 资金使用：参加人可以自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额7。

个人养老金账户的领取和继承

1. 领取条件：参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等条件之一的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金7。
2. 继承：参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承7。

个人养老金账户的变更和注销

1. 变更账户：参加人可以变更个人养老金资金账户开户银行，但需要经信息平台核验后，将原账户内的资金转移至新的账户并注销原账户4。
2. 注销账户：如果参加人不需要或不想继续缴纳个人养老金，可以向银行或养老金管理机构申请注销账户5。

以上就是关于个人养老金账户的详细介绍，希望对你有所帮助。如果你有其他问题，欢迎随时提问。