新手出纳在做银行日记账时，需要按照规范的步骤进行操作，并注意一些关键细节。以下是详细的操作指南和注意事项：
一、银行日记账的定义和重要性
银行日记账是记录企业银行账户每日收支情况的账簿，是会计工作中重要的基础账簿之一。其内容主要包括日期、摘要、借方金额、贷方金额和余额等。银行日记账的准确记录对于企业的财务管理和审计至关重要。
二、银行日记账的登记步骤
收集交易信息
- 从银行对账单、网银流水或银行通知中获取交易信息，包括交易日期、交易对方、交易金额和交易性质（收入或支出）。
- 确保每笔交易都有相应的凭证支持，如发票、收据等，以备日后查证。
账簿设置
- 使用订本式账簿，账页格式一般为“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。
- 在账簿第一页注明“银行日记账”字样，并在每页上方写明日期、账户名称、摘要、借方金额、贷方金额和余额等栏目。
逐笔登记
- 根据银行存款收付款凭证，按照时间顺序逐笔登记。
- 记录每笔交易的日期、凭证编号、摘要、借方金额（表示存款增加）、贷方金额（表示存款减少）和余额。
每日结出余额
- 每日根据公式“上日余额 + 本日收入 - 本日支出 = 本日余额”计算并记录余额。
- 确保账面余额与库存现金实有数核对一致。
月末结账
- 每月末按规定进行结账，将账簿余额与银行对账单进行核对，确保账实相符。
- 编制“银行存款余额调节表”，处理未达账项。
三、注意事项
凭证审核
- 记录的经济业务内容必须与记账凭证一致，不得随意增减。
- 凭证编号应清晰记录，以便追溯。
记账规范
- 必须按经济业务发生的顺序逐笔登记，不得跳行或隔页。
- 每一账页记完后，按规定转页，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”。
书写要求
- 使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，字迹整洁清晰，不得使用铅笔或圆珠笔。
- 文字和数字必须准确无误，避免涂改或刮擦。
定期对账
- 每日或定期与银行对账单核对，确保账账相符。
- 若发现差异，需及时查明原因并调整。
数据备份
- 定期备份银行日记账数据，以防止数据丢失。
- 在进行审计时，这些记录是重要的依据。
四、常见问题及解决方案
余额不符
- 可能原因：未记录的交易、记账错误或银行手续费等。
- 解决方案：核对银行对账单，查找未达账项，并编制“银行存款余额调节表”。
账簿跳页或隔页
- 可能原因：未按规定操作。
- 解决方案：在跳行或隔页处划红线注销，并注明“此页空白”或“此行空白”。
凭证丢失
- 解决方案：及时联系相关人员补充凭证，并做好备注说明。
五、总结
新手出纳在做银行日记账时，应严格按照以上步骤和注意事项操作。通过规范的记账流程和细致的对账管理，可以确保账目的准确性和完整性，为企业财务管理和审计提供可靠依据。如有疑问，建议咨询有经验的会计人员或参考相关财务软件的操作说明。
