以下是出纳做账的详细流程结构图及说明，整合企业日常资金管理核心环节：

一、日常准备与资金核对

1. ‌上班首项工作‌

   • 检查现金库存并清点，查询各银行账户余额‌；
   • 列明前日未完成事项，明确当日资金收支计划‌。

2. ‌请示资金安排‌

   • 向财务主管或领导确认当日资金使用优先级，记录在“工作安排簿”‌。

二、资金收付处理

1. ‌现金业务‌

   • ‌收款‌：当面清点金额并检查票面真伪，开具收据并加盖“现金收讫”章‌；
   • ‌付款‌：审核报销单/借款单的签字及原始凭证合法性，支付后加盖“现金付讫”章‌；
   • ‌大额支付‌：需提前审批，优先使用转账方式‌。

2. ‌银行业务‌

   • ‌支票处理‌：签发转账支票时需登记使用信息，核对付款申请书内容‌；
   • ‌存取款‌：提取备用金或送存超限现金时，按银行流程填写单据并核对金额‌。

三、账务登记与核对

1. ‌登记日记账‌

   • 按账户分类逐笔登记现金及银行日记账，每日结出余额并确保账实一致‌；
   • 区分不同账户，避免混淆（如区分基本户和一般户）‌。

2. ‌账实核对‌

   • ‌现金盘点‌：下班前清点库存现金，与日记账余额核对，填写《现金结报单》‌；
   • ‌银行对账‌：定期核对银行对账单与日记账，处理未达账项‌。

四、日报表编制与资料归档

1. ‌编制日报表‌

   • 汇总当日收支明细，生成《出纳日报表》并提交管理层‌。

2. ‌凭证整理‌

   • 将收付款单据、支票存根等分类整理，移交会计进行账务处理‌。

五、月末结账与特殊事项

1. ‌月末流程‌

   • 核对本月所有收付款记录，确保日记账与总账数据一致‌；
   • 编制《银行存款余额调节表》并归档‌。

2. ‌风险控制‌

   • 保管好空白支票、财务章等重要物品，下班后移交专人存放‌；
   • 发现账实差异时，立即上报并查明原因‌。

附：常用工具与模板

• ‌台账模板‌：包含收支周报表、发票登记表等，支持公式自动计算余额‌；
• ‌系统支持‌：财务管理系统可集成日记账登记、对账提醒等功能‌。

该流程综合了日常操作规范与风险控制要点，覆盖从资金收付到月末结账的全周期管理，确保资金安全与账务准确性‌。